本文目录一览：
- 1、甲供材料的营业税如何在所得税税前扣除
- 2、研发费用原材料不能加计扣除
- 3、过期报废的原材料怎么做账务处理?
- 4、什么是税前扣除
- 5、估价入账的原材料可否税前扣除
- 6、未取得发票的购入材料能否进入成本
甲供材料的营业税如何在所得税税前扣除
税务机关根据规定，要求乙方按照2800万元为营业额缴纳营业税及附加。乙方认为，其取得的收入仅仅是建筑劳务费，材料款应由甲方承担，因此与甲方进行谈判。问题在于：该税款应由谁承担？如果甲方承担该税款，该税款计入什么科目？如何在土地增值税、企业所得税税前扣除？取得的税票应为乙方的名字。
由于建设方在发出材料时是通过预付账款核算的，没有进入工程成本，因此，施工方应按含甲供材金额开具建筑业发票，并全额缴纳营业税。
甲供材料可以选择适用简易计税方法纳税，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。应纳税额计算公式是：应纳税额=销售额乘税率－进项税额。
研发费用原材料不能加计扣除
1、同时企业开展研发活动当中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础之上，在2018年1月1日~2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
2、对应的材料费用：当企业研发活动直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售时，研发费用中对应的材料费用不得加计扣除。这是因为，生产单机、单品的企业，如果其产品所耗用的料、工、费全部计入研发费用享受加计扣除，这并不符合政策鼓励的本意。
3、企业研发活动直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售的，研发费用中对应的材料费用不得加计扣除。产品销售与对应的材料费用发生在不同纳税年度且材料费用已计入研发费用的，可在销售当年以对应的材料费用发生额直接冲减当年的研发费用，不足冲减的，结转以后年度继续冲减。
4、企业发生研发支出，可以加计扣除，下面总结研发支出的会计处理。发生研发支出时，企业应区分资本化支出和费用化支出进行账务处理。
5、国税2017年40号，企业取得研发过程中形成的下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入，在计算确认收入当年的加计扣除研发费用时，应从已归集研发费用中扣减该特殊收入，不足扣减的，加计扣除研发费用按零计算。加计扣除是扣减，并没说要减少研发费用。
6、企业委托境外机构或个人进行研发活动所发生的费用，不得加计扣除。企业共同合作开发的项目，由合作各方就自身实际承担的研发费用分别计算加计扣除。
过期报废的原材料怎么做账务处理?
1、发生报废时的账务处理：调减存货账面价值：当原材料过期报废时，首先需要调减相关存货的账面价值。会计分录为：借待处理财产损溢待处理流动资产损溢，贷原材料；同时，由于这些原材料已经不能用于生产或销售，其对应的进项税额也需要转出，会计分录还包括借应交税费—应交增值税。
2、当原材料因过期或变质而无法使用时，应视为非常损失处理。此时，公司需将进项税额转出，同时将原计入原材料成本中的运费进项税额一并转出。具体分录为：借：待处理财产损溢-流动资产损溢贷：原材料应交税费-应交增值税-进项税转出 如果过期变质是由管理不当引起的，应计入管理费用。
3、发生报废时的账务处理：当存货发生报废时，首先需要调减相关存货的账面价值。查明报废原因，并按管理权限报有关部门审核，等待进一步处理。会计分录为：借待处理财产损溢，贷原材料、周转材料、库存商品、生产成本等以及应交税费－－应交增值税。
4、企业发生原材料报废时，应通过以下步骤进行账务处理：报废审批前：将报废的原材料转入“待处理财产损溢”科目。会计分录：借：待处理财产损溢；贷：原材料。若原材料因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质而报废，还需在报废审批前做进项税额的转出。
5、说明：对于人为原因或管理不善造成的报废，应追究责任人的责任，并计入其他应收款。总结：企业库存商品过期报废的账务处理需要根据报废原因进行不同的会计处理，包括确认存货过期报废、上报经批准后处理等步骤。在处理过程中，需要注意进项税额是否需要转出，以及不同原因造成的报废应计入不同的会计科目。
6、报废原材料的账务处理应根据实际报废原因计入不同的会计科目核算，具体做法如下：非清查财产过程中发现的报废：会计分录：直接计入“营业外支出”科目。借：营业外支出贷：原材料贷：应交税费－应交增值税清查财产过程中发现的报废：会计分录：首先通过“待处理财产损溢”科目进行过渡。
什么是税前扣除
1、定义：税前扣除是指在计算应纳税额之前，先从收入中减去一部分金额，这部分金额不需要交税。实质：相当于减少了应税收入，从而降低了税负。税后扣除：定义：税后扣除是指在已经缴纳税款后的收入中再减去一部分金额。实质：这部分扣除并不会减少应纳税额，而是在税后收入中进行的减少，因此不会带来税负的降低。
2、税前扣除：指的是在计算应纳税额之前，先从收入中扣除一定的金额或费用，这部分金额或费用不需要交税。简而言之，税前扣除是减少应纳税所得额的一种方式。税后扣除：则是在已经缴纳税款后的收入中再扣除一定的金额或费用。这意味着，这部分金额或费用是在已经承担了税负之后才被扣除的。
3、税前扣除：是指在计算应纳税所得额之前，允许从收入中直接扣除的部分。简单来说，税前扣除的部分不需要交税。税后扣除：是指在已经缴纳税款后，从税后收入中再扣除的部分。这意味着，税后扣除的金额已经承担了税负。影响不同：税前扣除：能够直接减少应纳税额，从而降低税负。
估价入账的原材料可否税前扣除
1、主要在所得税上，因为之所以暂估，是因为货已经到了，但是***没到，所以暂时无法确认税金。但是企业要生产当然就先把材料领走了，等到***到了，再冲销暂估。原则上这是很正常的***。
2、所以，对暂估人账发生的成本，如果遵守以上原则，且纳税人不存在滥用暂估入账少缴或不缴所得税的情形，原则上可在税前扣除。实务中税务较多运用的原则是：在企业所得税汇算清缴前***已到达的或能提供能充分证明暂估入账真实性的其他原始凭证如合同等就不必做纳税调整，否则应做纳税调整。
3、借：原材料—甲材料1 000 贷：应付账款—暂估应付账款1 000 暂估入账的纳税调整 如果***跨年度仍未到达，但存货已经领用并销售，汇算清缴时是否调整按暂估价列支的成本，目前没有统一的规定。
未取得***的购入材料能否进入成本
企业在进行所得税汇算清缴时，若购入原材料未取得***，则不能作为成本进行扣除。未取得***的材料成本无法被纳入企业成本核算中，这直接影响到企业所得税的计算。因此，在实际操作中，企业需确保所有购入的原材料都附有有效的***，以确保成本能够被正确扣除。
未取得***的购入材料不能进入成本。具体原因如下：税务规定：根据企业所得税的相关规定，企业实际发生的与取得收入相关的、合理的支出才能在计算应纳税所得额时扣除。未取得***的购入材料，由于不符合规定，因此不能被准许在应纳税所得额中扣除。
企业在进行企业所得税汇算清缴时，若购入原材料未取得***，则无法在税前扣除相应的材料成本。这主要是因为企业所得税税法规定，企业实际发生的与取得收入相关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，才能在计算应纳税所得额时进行扣除。
您好，会计学堂李老师将为您解答关于购买的原材料无***能否计入成本的问题。在会计实践中，没有***入成本是不可行的。原因在于，***是证明交易合法、准确记录交易的重要凭证。没有***，企业无法证明交易的合法性和准确性，从而无法准确核算成本。
企业在汇算清缴时，如果没有取得***购入原材料，则无法在企业所得税中进行成本扣除。这意味着，若企业未取得***购入原材料，这些材料成本不能被计入应纳税所得额，也就不能在企业所得税汇算清缴时得到扣除。